技能实训

1.新发进出口公司2016年6月份进口一批小汽车80辆，每辆关税完税价格100000元，每辆已纳关税20000元。当月在国内销售了70辆进口的小汽车，取得不含税销售收入9800000元（小汽车消费税税率为5％）。试计算该公司本月应纳的消费税、增值税分别为多少。

2.新新化妆品公司长期委托广州日用化工厂加工某种化妆品，收回后以其为原料继续生产化妆品销售。一年来受托方一直按同类化妆品每千克60元的销售价格代收代缴消费税。本月公司收回加工好的化妆品3000千克，当月销售连续生产的化妆品800箱，每箱销售价格600元。月底结算时，账面反映月初库存的委托加工的化妆品2000千克，价款120000元，月底库存委托加工化妆品1000千克，价款60000元。请计算当月该公司销售化妆品应纳消费税额（题中的销售价格均为不含增值税价格）。

3.宏业实木地板厂为增值税一般纳税人，2016年6月有关生产经营情况如下。

（1）向农业生产者收购木材料30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的专用发票；木材验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元，增值税1.36万元，宏业厂收回实木地板时乙厂代收代缴了宏业厂消费税。

（2）宏业厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工上漆，当月生产实木地板2000箱，销售实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。

（3）当月将自产实木地板100箱用于企业会议室装修。（提示：实木地板消费税率5％；实木地板成本利润5％，所有应认证的发票均经过认证）

试计算：宏业厂当月应缴的增值税；宏业厂被代收代缴的消费税；宏业厂当月应缴的消费税。

4.北京红兴酒厂（增值税一般纳税人），2016年6月份发生如下经济业务。

（1）本月份委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出粮食成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元，用银行存款支付。受托方无同类酒精销售价。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒10吨，每吨含税售价35100元，当月全部销售。

（2）6月10日，销售薯类白酒3吨，每吨含税单价4680元，收取包装物押金2340元，款项全部存入银行。

（3）6月13日，销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨，每吨含税单价2340元，其中外购薯类白酒3吨，每吨含税价1170元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存入银行。

根据以上资料回答下列问题。

（1）本月增值税销项税额是多少元？

（2）本月应抵扣的增值税进项税额是多少元？

（3）本月应纳增值税是多少元？

（4）委托加工业务，受托方代收代缴的消费税是多少元？

（5）本月全部应纳消费税是多少元？

（6）填制当月《酒消费税纳税申报表》。