第二节 研究目的与研究意义

一、研究目的

本书主要研究在风险管理视角下的行政事业单位内部控制，运用归纳演绎分析法和案例分析法，结合相关法规要求，分析行政事业单位内部控制建设现存缺陷，挖掘行政事业单位内部控制中的风险点，并提炼内部控制建设的关键环节、设计要点，提出风险防范措施，旨在规范行政事业单位内部控制的建立、完善、监督、评价以及内部控制报告的编制，提升行政事业单位内部控制建设水平，为优化行政事业单位内部控制管理提供经验。

二、研究意义

（一）理论意义

本书着力构建一个可执行、可操作，全方位、全过程业务范围覆盖的行政事业单位内部控制体系，依据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）要求，结合当前我国行政事业单位内部控制实践现状，以委托代理理论、信息不对称理论和国家治理理论为基础，以风险评估为核心，以单位层面内部控制为依托，以业务层面内部控制为抓手，为提升行政事业单位内外部运行的规范性提供理论参考和实务指南。本书针对行政事业单位内部控制建设现存问题，就单位层面和业务层面内部控制的流程、制度、平台、机制等方面建设一套完整的内部管理体系，以此完善行政事业单位内部控制管理规范及整体框架，全方位提升行政事业单位内部控制管理水平，构建具备中国特色的行政事业单位内部控制框架体系。

（二）实践意义

一是强调“风险导向”以及基于风险导向开展的风险评估契合我国当前内部控制实践的总基调。本书采取细化岗位职责、增强监管力度、落实管理责任、完善风险预警等措施强化行政事业单位的风险事前控制，采用风险点挖掘、风险制度编制、风险流程设计和风险评估机制建立等手段提升行政事业单位的风险防范水平，确保行政事业单位内外部资源的合理利用，维持行政事业单位的稳定与协调发展。

二是提供行政事业单位内部控制框架体系的构建思路。本书通过对案例对象的内部控制目标、原则、建设流程、控制方法、控制体系、效果评价机制以及风险评估方法、风险控制方法，进行全面、系统的研究，为行政事业单位内部控制建设中存在的问题提供更为形象和直观的解决思路，提升本书结论的正确性和实践适用性，增强本书中观点的可拓展性和可探讨性。

三是有利于行政事业单位治理效能的提升。行政事业单位内部控制是政府实现依法治理和现代化治理的重要组成部分，本书结合相关理论基础与实践经验，对行政事业单位内部控制建设进行探讨与解析，研究优化行政事业单位治理机制的途径和方法，为行政事业单位提升治理能力和治理效能提供可操作性框架。